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關于“南寧市青環路擴建工程竣工財務決算審計存在問題”的整改報告

  • 發布時間:2019-01-14
  • 信息來源:市投未審計項目工作組
  • 作者:農柳榮
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南寧市審計局:

       根據貴局《南寧市審計局關于南寧市青環路擴建工程竣工財務決算的審計報告》(南審中心報[2018]1號),對青環路擴建工程會計處理存在的問題,我公司高度重視,針對審計報告所披露的問題,積極部署整改工作,現將整改情況報告如下:

       一、關于現場工地補貼、學習費用和籌集獎金的問題 

       審計報告第四點“發現的主要問題及處理意見”第(二)多計待攤投資368,982元。

       1、無考勤記錄在待攤投資中列支工地現場補貼199,982元。

       整改:調整到公司本部處理(詳見附件)。

       2、列支與項目無關的學習考察費用14,000元。

       整改:調整到公司本部處理(詳見附件)。

       3、列支不屬于該項目的籌資獎金155,000元。

       整改:經查,2007年我公司承建的心圩江環境綜合整治工程有貸款資金到位,按照合理性原則,該筆籌資獎金轉入心圩江環境綜合整治工程建設成本,沖減青環路擴建工程建設成本(詳見附件)。

       二、關于分攤軌道交通公司2009年管理費問題 

       審計報告第四點“發現的主要問題及處理意見”第(三)指出:未按規定核算建設單位管理費。

整改:將分攤2009年南寧軌道交通有限責任公司的管理費全額作為青環路擴建工程的“待攤投資-建設單位管理費”減項處理,掛賬應由南寧軌道交通有限責任公司轉還(詳見附件)。

      三、關于無發票計入工程建設成本的問題

       審計報告第五點“其他需要說明的事項”第(一)指出:將未付款未取得發票的建安工程及其他工程費用9,667,072.80 元計提列入報審的工程總投資。

       說明:工程建設項目的竣工財務決算,就是對項目的建設成本進行審核確認的過程,不管付款與否,所有屬于該項目的費用都應該全部歸集入建設成本,未付款的工程費用掛往來賬項,未付款未收到發票屬于正常現象。

       四、關于征地拆遷補償未能提供國土審批手續問題

       審計報告第五點“其他需要說明的事項”(二)指出:未能提供國土審批手續的補償款和結算手續不全的拆除費用。

       說明:拆除結算手續正在辦理中,國土審批手續問題我公司于2018年11月報市重點辦進行協調,會議確定由貴局對類似問題進行歸集、匯總、研究,提出具體處理意見后再議(見南寧市重點項目建設2018年第四十次協調例會紀要第七條)。

        特此報告


       附:調整會計憑證2份


                                                                       南寧市投資開發公司

                                                                         2018年12月25日


附:調整會計憑證2份.docx


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